Els enginyers que inicien l’exercici professional per compte propi tenen la possibilitat de triar entre cotitzar al Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) de la Seguretat Social o adherir-se a La Mútua dels Enginyers com a sistema alternatiu de previsió social. Aquesta elecció, prevista en la legislació vigent, permet als professionals gaudir d’un tractament fiscal específic a l’IRPF en relació amb les quotes que abonen a la mutualitat. En aquest article analitzarem en detall el tractament fiscal d’aquestes quotes.
Deducció de les quotes obligatòries en el rendiment net de l’activitat econòmica
Les quotes obligatòries que els enginyers satisfan a La Mútua dels Enginyers, en substitució de les aportacions al RETA, tenen la consideració de despesa deduïble en la determinació del rendiment net de l’activitat econòmica. Aquest benefici fiscal s’aplica en el marc del mètode d’estimació directa, que és el sistema habitual de determinació dels ingressos i despeses dels autònoms.
Límit màxim deduïble per a l’exercici 2025
Per a l’exercici fiscal 2025, el límit màxim de despesa deduïble en concepte de mutualitat de previsió social alternativa al RETA és de 16.672,66 €. Aquest import no pot superar, en cap cas, la quota màxima que hauria d’abonar el professional si estigués inscrit en el RETA. Així, es garanteix que l’avantatge fiscal no excedeixi el cost que tindria la cotització a la Seguretat Social.
Reducció addicional per assegurances de previsió social
Per l’excés de quotes no deduïdes per sobrepassar el límit indicat anteriorment, els enginyers poden gaudir de la reducció sobre la base imposable general de l’IRPF de les quotes corresponents a assegurances amb La Mútua, que cobreixen els riscos de defunció, invalidesa, dependència i jubilació. En aquest cas, les primes abonades poden reduir-se de la base imposable de l’IRPF fins a un màxim de 5.750 € anuals.
Cal tenir en compte que aquest límit de quotes/aportacions de 5.750 € es comparteix amb altres instruments de previsió social, com ara:
-
Plans de pensions
-
Plans de previsió assegurats (PPA)
-
Plans de previsió social empresarial
-
Mutualitats de previsió social complementària
Beneficis fiscals combinats per als enginyers autònoms
En resum, els enginyers que opten per a La Mútua dels Enginyers com a alternativa al RETA poden gaudir de beneficis fiscals significatius. D’una banda, poden deduir fins a 16.672,66 € en el càlcul del rendiment net de la seva activitat econòmica. D’altra banda, per l’excés del límit anterior, poden reduir fins a 5.750 € addicionals per assegurances que cobreixin determinats riscos personals, tot compartint aquest límit amb altres productes de previsió social.
Aquestes deduccions i reduccions permeten als enginyers optimitzar la seva fiscalitat alhora que asseguren una protecció social adequada per a la seva carrera professional i la seva jubilació. La planificació fiscal i previsional esdevé clau per als professionals autònoms, i La Mútua dels Enginyers ofereix una alternativa que combina flexibilitat, seguretat i avantatges fiscals. Així doncs, és fonamental que els enginyers valorin totes les opcions disponibles per prendre la millor decisió en funció de les seves necessitats i objectius a llarg termini.
Amplia més informació
